原標(biāo)題：人社部財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，“養(yǎng)老第二支柱”新規(guī)明年2月實(shí)施

職工退休可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金

人社部等印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，明年2月實(shí)施；職工死亡企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額還可繼承

昨日（22日），記者從人社部獲悉，近日該部與財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，明年2月1日起施行。辦法明確，企業(yè)年金由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)部分及企業(yè)繳費(fèi)的投資收益都可完全歸屬職工個(gè)人。職工法定退休時(shí)，可一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，職工死亡后企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額還可以繼承。

作為對(duì)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，被稱為“養(yǎng)老第二支柱”重要組成部分的企業(yè)年金能否發(fā)揮補(bǔ)充作用？人社部相關(guān)專家表示，必須貫徹統(tǒng)一的政策，不能在補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域制造新的“政策差異”。北京大學(xué)相關(guān)專家表示，要謹(jǐn)防“企業(yè)年金”成為養(yǎng)老的“富人俱樂部”。

1 哪些企業(yè)可建“年金”？

參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的都可建“企業(yè)年金”

辦法明確，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可建立企業(yè)年金制度。它是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

“企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。”上述負(fù)責(zé)人說，職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

今年國務(wù)院公布的《“十三五”國家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設(shè)規(guī)劃》中對(duì)我國養(yǎng)老形勢作出嚴(yán)峻判斷：預(yù)計(jì)到2020年，全國60歲以上老年人口將增至2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嶂?7.8%左右；高齡老年人將增加到2900萬人左右，老年撫養(yǎng)比將提高到28%左右。而用于老年人的社會(huì)保障支出也將會(huì)持續(xù)增加。

辦法規(guī)定，企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。這個(gè)制度設(shè)計(jì)將使企業(yè)年金提供的養(yǎng)老方案不再增加國家的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

“制定實(shí)施完善和改革基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體方案，構(gòu)建包括職業(yè)年金、企業(yè)年金，以及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，有利于推動(dòng)解決我國養(yǎng)老負(fù)擔(dān)不斷增加，養(yǎng)老金體系結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡導(dǎo)致的退休人員的收入結(jié)構(gòu)單一，國家負(fù)擔(dān)較為沉重的問題。”國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授朱俊生表示。

2 企業(yè)如何建立“年金”？

企業(yè)通過集體協(xié)商制定企業(yè)年金方案

人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

辦法規(guī)定，企業(yè)和職工一方通過集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過，并報(bào)送所在地縣級(jí)以上人力資源社會(huì)保障行政部門。

辦法規(guī)定，中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部?？缡∑髽I(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送其總部所在地省級(jí)人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門。省內(nèi)跨地區(qū)企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送其總部所在地設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府人力資源社會(huì)保障行政部門。

企業(yè)年金方案備案后，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)按照國家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。

受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運(yùn)營和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國家規(guī)定分工協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運(yùn)營和保值增值。

3 企業(yè)年金如何籌資？

企業(yè)和個(gè)人合計(jì)繳費(fèi)不超工資總額12%

辦法規(guī)定，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。

企業(yè)年金的繳費(fèi)如何分配？人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

企業(yè)可根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳年限和金額不得超過實(shí)際中止的年限和金額。

“這樣規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運(yùn)行實(shí)際，體現(xiàn)了企業(yè)年金制度的靈活性，以及對(duì)企業(yè)市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況合理補(bǔ)繳中止的繳費(fèi)，能更好維護(hù)職工的企業(yè)年金權(quán)益。”人社部這位負(fù)責(zé)人解釋。

4 企業(yè)年金待遇如何領(lǐng)??？

職工達(dá)到法定退休年齡可領(lǐng)取企業(yè)年金

辦法規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居時(shí)，可領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可繼承。

人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)年金一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

此外，辦法還規(guī)定，職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)（職業(yè)）年金；職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)（職業(yè)）年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)管理，也可由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。

對(duì)于職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，人社部這位負(fù)責(zé)人介紹，辦法兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可規(guī)定職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限不超過8年。

■ 專家

謹(jǐn)防企業(yè)年金成為養(yǎng)老“富人俱樂部”

人社部公開數(shù)據(jù)顯示，自2004年5月《企業(yè)年金試行辦法》實(shí)施以來，截至2015年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.5萬戶，參保職工2317萬人，基金累計(jì)結(jié)余9526億元。

作為補(bǔ)充養(yǎng)老金，未來企業(yè)年金還將有更大發(fā)展空間。“現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過高，擠壓了企業(yè)年金建立的空間。費(fèi)率降下來后，可為企業(yè)年金的發(fā)展帶來空間。”人社部社會(huì)保障研究所所長金維剛曾表示，在年金發(fā)展方面，要有統(tǒng)一的政策來促進(jìn)職業(yè)年金和企業(yè)年金的發(fā)展，不能在這個(gè)領(lǐng)域?qū)嵭胁煌恼甙才?，?dǎo)致在補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域形成新的待遇差。

北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長、北京大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系副教授鎖凌燕認(rèn)為，企業(yè)年金的發(fā)展更多要關(guān)注其覆蓋面。目前能建立企業(yè)年金的大多是規(guī)模大、財(cái)力雄厚、成建制的企業(yè)，因此也有人詬病企業(yè)年金成了富人俱樂部。要想成為養(yǎng)老的第二支柱，就必須將企業(yè)年金的制度覆蓋到廣大中小企業(yè)。

記者注意到，此次辦法明確限制了企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)的上限，同時(shí)，還規(guī)定企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。這些規(guī)定都兼顧了年金制度的社會(huì)公平性。（記者 吳為）